자녀장려금 자녀 1명당 100만원, 내 소득이면 얼마나 나오나

자녀장려금은 자녀 1명당 최대 100만 원입니다. 그런데 이 100만 원을 다 받는 집은 생각보다 적습니다. 소득이 일정 선을 넘으면 1만 원 단위로 깎이기 시작하고, 연말정산에서 자녀세액공제를 받았다면 그만큼 또 빠집니다. 조세특례제한법과 시행령 별표에 적힌 계산식을 그대로 펴서, 소득별로 실제 얼마가 나오는지 정리했습니다.

3줄 요약
· 홑벌이는 총급여액 등 2,100만 원, 맞벌이는 2,500만 원까지 자녀 1명당 100만 원 전액입니다. 그 위로는 줄어들어 7,000만 원 직전에 50만 6천 원이 됩니다.
· 자격을 보는 소득(총소득)과 금액을 계산하는 소득(총급여액 등)은 서로 다른 값입니다.
· 자녀세액공제와 중복 적용되지 않습니다. 공제를 받았다면 그만큼 차감한 뒤 지급합니다.

자녀장려금 계산식은 법에 정해져 있습니다.

조세특례제한법 제100조의29가 산정식을 정하고 있습니다. 가구유형에 따라 기준선이 다릅니다.

가구유형	총급여액 등	자녀장려금
홑벌이	2,100만 원 미만	부양자녀 수 × 100만 원
홑벌이	2,100만 원 이상 7,000만 원 미만	부양자녀 수 × [100만 원 − (총급여액 등 − 2,100만 원) × 50 ÷ 4,900]
맞벌이	2,500만 원 미만	부양자녀 수 × 100만 원
맞벌이	2,500만 원 이상 7,000만 원 미만	부양자녀 수 × [100만 원 − (총급여액 등 − 2,500만 원) × 50 ÷ 4,500]

읽기 어렵지만 뜻은 간단합니다. 기준선까지는 자녀 1명당 100만 원을 그대로 주고, 넘어가면 소득이 오를수록 조금씩 깎아 7,000만 원 직전에 절반쯤으로 만든다는 구조입니다. 자녀 수만큼 곱한다는 점이 핵심이라 자녀가 둘이면 금액도 두 배가 됩니다.

맞벌이 기준선이 400만 원 더 높은 이유는 맞벌이가 되려면 부부 각자가 최소 300만 원씩은 벌어야 해서, 합산 소득이 구조적으로 높게 잡히기 때문입니다.

자격을 보는 소득 vs 금액을 매기는 소득 차이

많이 헷갈리는 부분인데요. 자녀장려금에는 소득 기준이 두 개 나오는데 서로 다른 값입니다.

	쓰이는 곳	포함되는 소득
총소득	신청 자격 (7,000만 원 미만)	근로 + 사업 + 종교인 + 이자·배당·연금·기타
총급여액 등	지급액 계산	근로 + 사업 + 종교인

이자·배당·연금·기타소득은 자격 심사에는 들어가지만 금액 계산에는 빠집니다. 예금 이자나 연금이 있는 집이라면 자격에서는 불리하게, 금액에서는 중립적으로 작용합니다. 사업소득은 실제 번 돈이 아니라 총수입금액에 업종별 조정률을 곱한 값으로 잡히므로, 프리랜서라면 통장에 들어온 금액보다 낮게 계산되는 경우가 많습니다.

내 연봉이 어느 구간인지 헷갈린다면 연봉 실수령액 계산기로 세전 금액을 먼저 확인해 보세요. 여기서 말하는 총급여액은 실수령액이 아니라 세전 기준입니다.

소득 구간별 실제 지급액

시행령 별표 11의2에 500만 원 단위가 아니라 50만 원 단위로 표가 짜여 있습니다. 그중 주요 지점만 뽑아서 정리해봤습니다. 자녀 1명 기준입니다.

총급여액 등	홑벌이	맞벌이
2,100만 원 미만	100만 원	100만 원
2,500만~2,550만 원	96만 원	100만 원
3,000만~3,050만 원	90만 9천 원	94만 5천 원
4,000만~4,050만 원	80만 7천 원	83만 4천 원
5,000만~5,050만 원	70만 5천 원	72만 3천 원
6,000만~6,050만 원	60만 3천 원	61만 2천 원
6,950만~7,000만 원	50만 6천 원	50만 6천 원

국세청 안내문에는 최소 금액이 50만 원으로 적혀 있는데, 별표상 가장 낮은 구간은 정확히 50만 6천 원입니다. 반올림한 표현입니다.

자녀가 둘인 홑벌이 가구가 총급여액 등 4,000만 원이라면 80만 7천 원 × 2 = 161만 4천 원이 산정액입니다. 다만 이 금액이 그대로 통장에 들어오지는 않습니다. 실제 지급액은 여기서 세 번 더 깎일 수 있습니다. 연말정산에서 자녀세액공제를 받았다면 그만큼 빼고, 재산이 1억 7천만 원을 넘으면 절반으로 줄이고, 5월 정기신청을 놓쳤다면 95%만 줍니다. 순서대로 짚어 보겠습니다.

자녀세액공제를 받았다면 그만큼 깎인다

가장 덜 알려진 규정입니다. 조세특례제한법 제100조의30 제2항은 자녀장려금과 소득세법 제59조의2의 자녀세액공제를 중복 적용할 수 없다고 정하고 있습니다.

둘 중 하나만 신청하라는 뜻이 아닙니다. 연말정산이나 종합소득세 신고에서 자녀세액공제를 이미 받았다면, 국세청이 자녀장려금을 산정한 뒤 그 공제액만큼 차감하고 지급합니다. 제100조의31 제2항에도 감액 후 금액이 3만 원 미만이면 3만 원으로 결정한다는 조항이 함께 들어 있어서, 차감 방식이라는 점이 분명합니다.

그래서 결정통지서에 적힌 금액이 앞의 표보다 적게 나오는 경우가 흔합니다. 계산이 틀린 것이 아니라 이미 세금에서 돌려받은 몫이 빠진 것입니다. 연말정산에서 어떤 공제를 받았는지는 연말정산 환급 늘리는 법에서 항목별로 확인할 수 있습니다.

부양자녀 요건은 네 가지다

제100조의4가 정한 요건입니다. 네 가지를 모두 갖춰야 부양자녀로 인정됩니다.

1. 본인 또는 배우자의 자녀이거나 동거입양자일 것. 부모가 없거나 부양할 수 없는 사정이면 손자·손녀나 형제자매도 포함됩니다.
2. 18세 미만일 것. 다만 장애인은 나이 제한을 받지 않습니다.
3. 연간 소득금액이 100만 원 이하일 것.
4. 주민등록표상 동거가족으로 실제 생계를 같이 할 것.

네 번째에 예외가 붙어 있습니다. 직계비속은 동거 요건을 적용하지 않습니다. 내 아이가 기숙사에 있든 유학 중이든 부양자녀 판정에는 영향이 없습니다. 동거 요건은 손자·손녀나 형제자매를 부양자녀로 올릴 때만 따집니다.

나이 판정에도 유리한 조항이 있습니다. 제100조의4 제4항은 과세기간 중에 하루라도 18세 미만이었던 날이 있으면 18세 미만으로 본다고 정합니다. 2025년 중에 열여덟 살이 된 자녀도 그해 자녀장려금에서는 부양자녀로 잡힙니다.

아이가 아르바이트로 돈을 벌면 빠지나요

연간 소득금액이 100만 원을 넘을 때만 빠집니다. 여기서 말하는 소득금액은 번 돈 전부가 아니라 필요경비나 근로소득공제를 뺀 금액입니다. 근로소득만 있다면 총급여 333만 원까지는 소득금액이 100만 원 이하로 계산되므로, 방학 동안 한 아르바이트 정도로는 대부분 요건에 걸리지 않습니다.

한 아이를 두 사람이 각각 부양자녀로 올릴 수는 없습니다. 제100조의4 제5항에 따라 한 명의 부양자녀로만 정리되고, 다른 사람의 부양자녀로 등록된 사람은 본인 명의로 장려금을 신청할 수 없습니다.

재산이 1억 7천만 원을 넘으면 자녀장려금이 절반으로

시행령 별표 11의2의 비고에 명시된 규정입니다. 가구원 재산 합계액이 1억 7천만 원 이상이면 표에 적힌 금액의 50%만 지급하고, 2억 4천만 원 이상이면 아예 대상에서 빠집니다. 재산에는 예금과 전세보증금, 자동차까지 들어가고 부채는 빼주지 않습니다.

재산 기준일과 감액 방식은 근로장려금과 똑같이 적용되므로 근로장려금 지급일과 감액 사유 쪽에 정리해 둔 내용을 함께 보시면 됩니다. 두 장려금은 요건만 맞으면 같이 받을 수 있습니다.

5월에 못 냈다면 12월 1일까지

2026년 정기신청은 5월 1일부터 6월 1일까지였고, 지금은 기한 후 신청 기간입니다. 12월 1일까지 홈택스나 손택스에서 접수할 수 있습니다. 다만 기한 후 신청분은 산정액의 95%만 지급됩니다.

부업이나 사업소득이 새로 잡힌 경우라면 건강보험 피부양자 자격 쪽도 함께 확인해 두는 편이 좋습니다. 소득 자료가 국세청에 잡히면 건강보험료 부과에도 영향을 주기 때문입니다.

내 가구가 대상인지 확실하지 않다면 국세청 근로·자녀장려금 신청자격 안내에서 가구유형부터 확인해 보시기 바랍니다. 요건과 금액은 세법 개정으로 바뀌므로 신청 직전에 한 번 더 보는 편이 안전합니다.